Resum explicatiu

Liquidació pressupost 2021

Un cop s'ha aprovat el pressupost i s’ha executat durant tot l’exercici, cal fer la liquidació, la finalitat de la qual és avaluar si les previsions pressupostades han estat ajustades, eficients i eficaces d’acord amb l’execució efectuada, de manera que permeti adoptar les mesures correctores que siguin necessàries amb vista a exercicis vinents.

L’estat de la liquidació està composta per la liquidació del Pressupost de despeses, la liquidació del Pressupost d’Ingressos i el Resultat pressupostari. Per a cada aplicació pressupostària s’ha de presentar la informació següent, que ha de permetre veure quina ha estat la “vida” de cada concepte pressupostari des del principi (aprovació) fins al final (liquidació):

 El pressupost inicial de 2021 del Consell Comarcal aprovat pel Ple en sessió extraordinària el 16/12/2020 va ser de 26.242.027,83 euros, i amb les modificacions de crèdit efectuades al llarg de l’exercici els crèdits definitius han acabat sent de 41.034.659,50 euros.

 El grau d’execució per l’estat de despeses (obligacions reconegudes amb relació als crèdits definitius) ha estat del 68% i per l’estat d’ingressos (drets reconeguts sobre els crèdits definitius, del 68,4%).

Com a conseqüència de la liquidació s’han de determinar:

Els drets pendents de cobrament i les obligacions pendents de pagament a 31/12: la finalitat de quantificar aquesta magnitud és poder gestionar amb seguretat els cobraments (ingressos) i els pagaments (sortides de fons) l’any següent, i per tant, forma part d’un pressupost tancat. Els drets pendents de cobrament i les obligacions pendents de pagament a 31 de desembre integren l’agrupació de pressupostos tancats i tenen la consideració d’operacions de la tresoreria.

 Pel que fa als pressupostos tancats d’ingressos, a data d’1 de gener de 2021, hi havia 14.556.087,57 euros pendents de cobrament i a finals de l’exercici, s’havien recaptat 4.687.441,33 euros (el 32,20%).

 En quant als pressupostos tancats de despeses, a 1 de gener hi havia 12.784.624,68 euros d’obligacions pendents i a final d’exercici, els pagaments realitzats van ser de 5.299.259,45 euros.

 El saldo dels deutors dels comptes no pressupostaris és de 567.940,57 euros i el saldo dels creditors de 2.930.095,11 euros.

El resultat pressupostari de l’exercici: és una magnitud que relaciona les despeses pressupostàries efectuades amb els ingressos de la mateixa naturalesa obtinguts durant l’exercici, i determina fins a quin punt han estat suficients (o no) els drets reconeguts de l’exercici corrent per finançar les activitats de l’entitat local. Es calcula per diferència entre els drets reconeguts nets (o liquidats) durant l’exercici i les obligacions reconegudes netes (o liquidades) durant el mateix període, és a dir, es compara, per a cada capítol, la diferència entre el “que s'ha generat” i el “que s'ha gastat”.

Aquest resultat pressupostari s’haurà d’ajustar en funció de les obligacions finançades amb romanent de tresoreria de l’any anterior i de les desviacions de finançament de l’exercici derivades de les operacions de despesa amb finançament afectat

 El resultat pressupostari ajustat de 2021 ha estat de 1.048.509,42 euros i de l’exercici anterior va ser de 519.126,45 euros.

El romanent de tresoreria: És un dels indicadors més rellevants de la liquidació, ja que posa de manifest la situació financera que presenta l’entitat a 31 de desembre, i indica si hi ha recurs per finançar despesa, si és positiu, i dèficit a finançar, si és negatiu. Representa, doncs, l’excedent de liquiditat a curt termini.

 El romanent de tresoreria per a despeses generals a l’any 2021 ha estat de 1.466.516,02 euros, la qual cosa representa una evolució positiva amb relació als dos exercicis anteriors (447.930,53 € al 2020 i  19.013,69 € al 2019).

Els romanents de crèdit: Els romanents de crèdit estan constituïts pels saldos dels crèdits definitius no destinats al compliment d’obligacions reconegudes.

La intervenció ha emès informe favorable de la liquidació del Pressupost General consolidat del Consell Comarcal del Vallès Oriental de l’exercici 2021 i el President, amb data 05/04/2022 l’ha aprovada i tal i  com disposa l'article 193 del TRLRHL, s’ha de donar compte posteriorment al Ple en la primera sessió que aquest celebri (4 de maig de 2022), i es remet còpia d'aquesta a la Generalitat de Catalunya i al centre o dependència del Ministeri d’Economia i Hisenda que aquest determini.